中國(guó)石油大學(xué)（北京）關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的通知（2021京審6）
時(shí)間：2022-01-04 來(lái)源：作者：
中石大京審〔2021〕6號(hào)
中國(guó)石油大學(xué)（北京）
關(guān)于印發(fā)《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的通知
校屬各部門(mén)、單位：
經(jīng)學(xué)校2021年第27次黨委常委會(huì)研究通過(guò)，現(xiàn)將《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
中國(guó)石油大學(xué)（北京）
2021年12月3日
內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)學(xué)校及所屬二級(jí)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施獨(dú)立、客觀(guān)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。
第三條 學(xué)校設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)即審計(jì)處，依法開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)和工作機(jī)構(gòu)
第四條 堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制實(shí)施辦法及相關(guān)議事規(guī)則，內(nèi)部審計(jì)改革方案、內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)、重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行等由學(xué)校黨委會(huì)審議決定。
第五條 校長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃安排、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等進(jìn)行管理。
第六條 審計(jì)處為學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，向校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和教育部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第七條 審計(jì)處和審計(jì)人員從事內(nèi)審工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，獨(dú)立客觀(guān)、公正廉潔、保守秘密，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。
第八條 審計(jì)處和審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀(guān)履行審計(jì)職責(zé)的工作和議事機(jī)構(gòu)，不得參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行，遇有對(duì)與被審計(jì)對(duì)象或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系，或可能影響?yīng)毩ⅰ⒐_(kāi)展審計(jì)的情形，應(yīng)當(dāng)回避。
第九條 在不違反保密規(guī)定的原則下，審計(jì)處可根據(jù)工作需要購(gòu)買(mǎi)社會(huì)審計(jì)服務(wù)，如聘請(qǐng)審計(jì)員參與學(xué)校有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)等，審計(jì)處應(yīng)對(duì)社會(huì)服務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
第十條 學(xué)校根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)提供必要工作條件和財(cái)務(wù)預(yù)算，保證人員編制和配備，完善審計(jì)人員考核評(píng)價(jià)制度和專(zhuān)業(yè)技術(shù)崗位評(píng)聘制度，支持和保障審計(jì)人員通過(guò)多種途徑接受繼續(xù)教育。
第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第十一條 起草學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃，擬定審計(jì)規(guī)章制度和學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃，制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則，建立健全審計(jì)工作機(jī)制，創(chuàng)新審計(jì)組織方式，整合審計(jì)人力資源，指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)人員遵守職業(yè)道德和本規(guī)定。
第十二條 按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，開(kāi)展如下工作：
（一）對(duì)學(xué)校及所屬單位貫徹落實(shí)國(guó)家和教育部重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；
（二）對(duì)學(xué)校及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
（三）對(duì)學(xué)校及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)；
（四）對(duì)學(xué)校及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目情況進(jìn)行審計(jì)；
（五）對(duì)學(xué)校及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；
（六）對(duì)學(xué)校及所屬單位資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；
（七）對(duì)學(xué)校及所屬單位辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；
（八）對(duì)學(xué)校及所屬單位處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；
（九）對(duì)學(xué)校及所屬單位自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；
（十）對(duì)學(xué)校及所屬單位境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)；
（十一）協(xié)助校長(zhǎng)督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；
（十二）國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求辦理的其他事項(xiàng)。
第十三條 審計(jì)處具有下列權(quán)限：
（一）根據(jù)學(xué)校年度審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目和重要審計(jì)事項(xiàng)；
(二) 參加或列席有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（三）參與研究有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；
(四) 在立項(xiàng)授權(quán)范圍內(nèi)，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送審計(jì)所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；
(五) 檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
(六) 就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；
(七) 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告，經(jīng)同意做出臨時(shí)制止決定；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；
(八)以審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)等形式提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；
（九）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需由其他部門(mén)進(jìn)一步核查的事項(xiàng)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，移交有關(guān)部門(mén)處理。
第四章 審計(jì)工作程序
第十四條 每年年底，審計(jì)處根據(jù)學(xué)校發(fā)展要求制定下一年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)審批。
第十五條 根據(jù)批復(fù)計(jì)劃，審計(jì)處進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)、組建審計(jì)組、審前調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案等前期準(zhǔn)備工作。審計(jì)組至少由兩名以上人員組成。
第十六條 審計(jì)組一般在實(shí)施審計(jì)前3日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送審計(jì)通知書(shū)，提出送審資料清單和審計(jì)要求。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
被審計(jì)對(duì)象應(yīng)對(duì)所提供審計(jì)資料的真實(shí)性和完整性做出書(shū)面承諾，并且為開(kāi)展審計(jì)工作提供必要的條件。
第十七條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)時(shí)，可根據(jù)需要召開(kāi)由審計(jì)組、被審計(jì)對(duì)象和相關(guān)部門(mén)有關(guān)人員參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，講明審計(jì)目的、時(shí)間安排、工作要求等，聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象的情況介紹，并以適當(dāng)方式公示審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)和反映問(wèn)題渠道。
第十八條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)對(duì)象或有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)溝通交流，推動(dòng)即審即改。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的需其他部門(mén)進(jìn)一步核查的問(wèn)題，以及違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的情況，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)處報(bào)告，按規(guī)定程序移交或上報(bào)相關(guān)部門(mén)辦理。
第十九條 審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，整理分析后形成審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，并書(shū)面征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿10日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)，10日內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。
對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的異議，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告，然后將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿、被審計(jì)對(duì)象回復(fù)意見(jiàn)和相關(guān)審計(jì)材料提交審計(jì)處審核。
第二十條 審計(jì)處審核通過(guò)后，報(bào)校長(zhǎng)審批出具正式審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對(duì)象和相關(guān)部門(mén)及人員。
第二十一條 審計(jì)處對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位，必要時(shí)，可出具管理建議書(shū)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問(wèn)題，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)，可追加開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。
第二十二條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，在收到正式審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)（重大問(wèn)題整改時(shí)限可延長(zhǎng)，最長(zhǎng)不得超過(guò)60日）提交審計(jì)整改報(bào)告。
第二十三條 被審計(jì)對(duì)象如對(duì)正式出具的審計(jì)報(bào)告持有異議，可在收到報(bào)告之日起的7日內(nèi)，向校長(zhǎng)申請(qǐng)復(fù)核，校長(zhǎng)審核同意后, 30日內(nèi)另外指定專(zhuān)門(mén)人員組織復(fù)核并得出最終結(jié)論。
本辦法規(guī)定的期間以工作日計(jì)算，規(guī)定期間的最后一日是節(jié)假日的，以節(jié)假日后的第一個(gè)工作日為期間屆滿(mǎn)日。
第二十四條 審計(jì)結(jié)束，審計(jì)處按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行立卷歸檔。
第五章 審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與公開(kāi)
第二十五條 被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，對(duì)于審計(jì)揭示的問(wèn)題和提出的意見(jiàn)，應(yīng)負(fù)責(zé)組織整改并將整改結(jié)果報(bào)送審計(jì)處。審計(jì)處對(duì)整改工作進(jìn)行跟蹤檢查，必要時(shí)可對(duì)重要事項(xiàng)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。對(duì)整改不力的被審計(jì)單位，校長(zhǎng)或?qū)徲?jì)處處長(zhǎng)可進(jìn)行約談。
第二十六條 紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、校內(nèi)巡察、內(nèi)部審計(jì)及其他職能部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，信息共享，結(jié)果共用，重要事項(xiàng)協(xié)同實(shí)施，整改問(wèn)責(zé)協(xié)同落實(shí)。
第二十七條 學(xué)校將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性和普遍性問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。
第二十八條 學(xué)校按照有利于解決問(wèn)題和完善管理的原則，將審計(jì)結(jié)果和整改情況以適當(dāng)?shù)姆绞皆谝欢ǚ秶鷥?nèi)進(jìn)行公開(kāi)。
第六章 責(zé)任追究
第二十九條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，由校長(zhǎng)責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；
（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；
（四）整改不力、屢審屢犯的；
（五）對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊、報(bào)復(fù)、陷害的；
（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第三十條 審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由學(xué)校對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；
（二）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；
（三）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；
（四）利用職權(quán)謀取私利的；
（五）違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第七章 附則
第三十一條 克拉瑪依校區(qū)可參照本規(guī)定執(zhí)行，或者根據(jù)本規(guī)定制定具體辦法。
第三十二條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。未盡事宜，遵照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
第三十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行?！妒痛髮W(xué)（北京）內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（石大北審〔2003〕9號(hào)）、《石油大學(xué)（北京）內(nèi)部審計(jì)工作程序暫行規(guī)定》（石大北審〔2003〕7號(hào)）、《中國(guó)石油大學(xué)（北京）關(guān)于實(shí)行定期審計(jì)暫行規(guī)定》（中石大京審〔2010〕6號(hào)）同時(shí)廢止。
中國(guó)石油大學(xué)（北京）黨政辦公室 2021年12月3日印發(fā) |